Voordat je achterover gaat leunen om bij te komen van alle festiviteiten die deze maand biedt geeft JAN© je nog wat handige tips waarmee je een mooi (belasting)voordeel kunt behalen.
Koop een kerstpakket voor je ex-partner
Je hebt zijn of haar steun volgend jaar namelijk hard nodig. Vanaf 2017 heb je de mogelijkheid om je opgebouwde pensioen in eigen beheer fiscaal vriendelijk af te kopen of om te zetten in een oudedagsverplichting. Als je gebruik wil maken van één van deze twee opties heb je in veel gevallen niet alleen toestemming van je huidige, maar ook van je ex-partner nodig.
Naast afkopen of omzetten kan je de opgebouwde aanspraken ook ‘gewoon’ laten staan. Welk van deze varianten voor jou het meest interessant is, hangt van meerdere factoren af. Het is in ieder geval raadzaam in 2017 een keuze te maken. Het fiscale voordeel bij afkopen wordt na 2017 namelijk afgebouwd. In het geval je in 2016 nog pensioen in eigen beheer aan het opbouwen bent, moet je meer regelen dan alleen een kerstpakket. Je moet dat ook je pensioenopbouw voor 31 december 2016 beëindigen.
Bespaar box 3 belasting
De box 3 heffing is oneerlijk aldus veel spaarders. Een open fonds voor gemene rekening kan uitkomst bieden. Je betaalt dan over het werkelijke rendement 40 of 44% belasting; een slimme manier om je rendement te vergroten! Stel, je hebt € 1.000.000 spaargeld en 0,7 procent rente (€ 7.000). Je betaalt in box 3 in 2017 totaal € 13.065 belasting (0,86 % van € 75.000 en 1.38% van € 900.000). Hierdoor loop je € 6.065 achteruit. Stort je € 1.000.000 als kapitaal in een open fonds, dan betaal je in totaal 40 procent belasting over het rendement. Bij € 7.000 spaarrente is dit € 2.800. Je nettowinst is dan € 4.200. Een open fonds richt je makkelijk op, met minimaal twee deelnemers, door het ondertekenen van een overeenkomst.
Bezorg je medewerkers een mooie verrassing! En benut de vrije ruimte binnen de WKR optimaal
Binnen de werkkostenregeling (WKR) zijn aangewezen vergoedingen en verstrekkingen niet belast tot 1,2% van de totale fiscale loonsom (de vrije ruimte). Benut deze ruimte geheel in 2016, want in 2017 kun je er niets meer mee.
Verblijdt je medewerkers nog snel met een leuke attentie. Houd wel rekening met het gebruikelijkheidscriterium van maximaal € 2.400 per persoon. Als DGA ben je uiteraard ook werknemer. De belastingdienst is met ingang van 2016 wel kritischer geworden. Naast de bovengenoemde marge kijkt de belastingdienst ook naar wat er gebruikelijk is in bijvoorbeeld de branche en in vergelijkbare functies en dat is een lastig te meten criterium.
Arno Zandvliet
Belastingadviseur
JAN Accountants & Belastingadviseurs
www.jan.nl
